Şahıs Şirketi Rehberi 2025: Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?
Kendi işinizi kurmak ve yasal bir zeminde faaliyete başlamak için en basit ve hızlı yol, bir şahıs şirketi kurmak olabilir. Düşük maliyet, hızlı başvuru ve sade prosedür sayesinde şahıs işletmeleri, 2025 yılında da en çok tercih edilen işletme türlerinin başında geliyor. Bu rehberde, adım adım şahıs şirketi kurma sürecini, avantajları, belgeleri ve dikkat edilmesi gerekenleri ele alıyoruz.
Şahıs Şirketi Nedir?
Şahıs şirketi, bir kişinin kendi adına ve sorumluluğunda ticari faaliyet göstermesine olanak tanıyan en basit işletme türüdür. Tüzel kişiliği olmamakla birlikte, vergi ve ticaret hukukuna göre bir mükellefiyet doğurur. Şahıs şirketi kurmanın en belirgin avantajları şu şekildedir:
- Hızlı ve kolay kurulum (aynı gün içerisinde faaliyet başlatılabilir)
- Düşük maliyetli kuruluş
- Basit usulde veya gerçek usulde vergilendirme esnekliği
- Serbest meslek erbapları için ideal çözüm
- Tek kişiyle yönetim imkânı
2025 Yılında Şahıs Şirketi Kurma Şartları
Şahıs şirketi kurmak için herhangi bir sermaye şartı aranmamaktadır. Ancak bazı belgeler ve kriterler zorunludur.
| Gereklilik | Açıklama |
|---|---|
| Gerçek kişi olmak | T.C. vatandaşı ya da yabancı uyruklu birey |
| 18 yaşını doldurmuş olmak | Reşit olmak zorunludur |
| Vergi dairesine kayıt | e-Devlet veya doğrudan başvuru |
| Adres beyanı | İşyeri adresi net şekilde belgelenmelidir |
Şahıs Şirketi Kurma Adımları (2025)
2025 yılında şahıs şirketi kurmak artık çok daha pratik, hızlı ve dijitalleşmiş bir süreç haline gelmiştir. Ancak her aşamanın dikkatle planlanması, olası cezaların ve eksiklerin önüne geçmek açısından büyük önem taşır. Aşağıda adım adım tüm detaylarıyla şahıs şirketi kurma süreci yer almaktadır:
Faaliyet Alanı ve NACE Kodu Belirleme
İşe başlamadan önce yapmanız gereken ilk şey, faaliyet alanınızı netleştirmektir. Vergi dairesi ve meslek odaları, şirketinizi NACE kodu (faaliyet kodu) üzerinden sınıflandıracaktır. Bu kod, şirketinizin hangi sektörde faaliyet göstereceğini belirler. Örnek faaliyet alanları ve kodları:
| Faaliyet Türü | NACE Kodu |
|---|---|
| Freelance Yazılım | 62.01.01 |
| Sosyal Medya Danışmanlığı | 73.11.02 |
| E-Ticaret (Online Satış) | 47.91.02 |
| Özel Ders/Danışmanlık | 85.59.90 |
İşyeri Adresi Seçimi ve Hazırlığı
Şahıs şirketi kurarken mutlaka bir adres göstermelisiniz. Bu adres, eviniz, kiraladığınız bir ofis veya sanal ofis olabilir. Geçerli adres seçenekleri:
- Kendi eviniz: Tapu fotokopisi ile belgeleyebilirsiniz.
- Kiralanan yer: Noter onaylı kira sözleşmesi gerekir.
- Sanal ofis: Fatura ve hizmet sözleşmesi sunulmalıdır.
Mali Müşavir Seçimi (Opsiyonel Ama Önerilir)
Bir mali müşavir ile çalışmak zorunlu değildir ancak işlemlerin hatasız yürütülmesi açısından önerilir. Özellikle aşağıdaki işlemler mali müşavir aracılığıyla çok daha kolay yürütülür:
- Vergi dairesi işlemleri
- E-fatura başvuruları
- SGK tescil bildirimleri
- Defter tasdikleri
- Vekaletname İçin Gerekli Belgeler: Nüfus cüzdanı, 2 adet vesikalık fotoğraf ve Noterde mali müşavir adına vekalet verilmesi
Vergi Dairesine Başvuru (Online ve Fiziksel)
Şahıs şirketi kurulumunun en kritik adımlarından biri, vergi dairesine yapılan işe başlama bildirimidir. Bu işlem olmadan şirketinizin resmiyet kazanması mümkün değildir. 2025 itibariyle bu süreç hem dijital hem de fiziksel olarak yürütülebilmektedir.
Online Başvuru: İnteraktif Vergi Dairesi Üzerinden
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sunduğu İnteraktif Vergi Dairesi (İVD) sistemi sayesinde, şahıs şirketinizi fiziksel vergi dairesine gitmeden kurabilirsiniz. Bu yöntem zamandan tasarruf sağlar ve büyük şehirlerdeki yoğunluğu azaltır. Online başvuru adımları:
- https://ivd.gib.gov.tr adresine T.C. kimlik numarası ve e-Devlet şifresiyle giriş yapılır.
- Menüden “İşe Başlama Bildirimi (Gerçek Kişi)” seçilir.
- Sistem üzerinde aşağıdaki bilgiler doldurulur:
- Faaliyet konusu (NACE kodu seçimi)
- İşyeri adresi (kira ya da tapu bilgisi)
- Vergi dairesi seçimi
- Tahmini kazanç bilgisi
- İletişim ve ulaşım bilgileri
- Sisteme belgeler yüklenir (PDF olarak):
- Kimlik fotokopisi
- İkametgah
- Kira kontratı veya tapu
- İmza beyannamesi (noterden alınmış)
- Başvuru tamamlandığında sistem otomatik olarak bir yoklama talebi oluşturur.
Fiziksel Başvuru: Vergi Dairesine Giderek Kurulum
Dijital sistemden faydalanmak istemeyenler için klasik yöntem olan vergi dairesine şahsen başvuru seçeneği halen geçerlidir. Bu yöntem, özellikle belgelerini elden teslim etmek isteyen ya da dijital sisteme aşina olmayan girişimciler tarafından tercih edilir. Fiziksel başvuru için gerekli belgeler:
| Belge | Nereden Temin Edilir |
|---|---|
| Nüfus cüzdanı fotokopisi | Kişisel belge |
| İkametgah belgesi | e-Devlet üzerinden alınır |
| Kira kontratı / tapu fotokopisi | Noterden / mal sahibinden |
| İmza beyannamesi | Noterden |
| Faaliyet bildirim formu | Vergi dairesinden |
- Fiziksel Başvuru Süreci:
- Tüm belgeler hazırlanarak ilgili vergi dairesine gidilir.
- Vezneden sıra alınır ve “Gerçek kişi işe başlama bildirimi” işlemi seçilir.
- Görevli memur, belgeleri kontrol ettikten sonra bilgileri sisteme girer.
- Yoklama memuru atanır ve aynı gün veya takip eden gün adres kontrolü yapılır.
- Yoklama sonrası sistemde vergi levhası oluşturulur.
Yoklama Süreci
Vergi dairesine başvuru yapıldıktan sonra, genellikle 1-3 gün içinde yoklama memuru adresinize gelir ve işyerinizin uygunluğunu kontrol eder. Adreste bulunmamanız veya belge eksikliği, süreci uzatabilir. Dikkat edilmesi gerekenler:
- Adreste bir tabela veya işaret bulunması tavsiye edilir.
- Memura kira kontratı ve nüfus cüzdanı ibraz edilmelidir.
- Yoklama formu yerinde doldurulur ve imzalanır.
Vergi Levhası Oluşturulması
Yoklama işlemi tamamlandıktan sonra vergi levhası sistem üzerinden otomatik olarak oluşturulur. Bu belge, şirketin faaliyete resmen başladığının göstergesidir.
- GİB İnteraktif Vergi Dairesi panelinden PDF olarak indirilebilir.
- Mali müşavirinizin sistemi üzerinden alınabilir.
E-Fatura / E-Arşiv Başvurusu (Gerekiyorsa)
Eğer yıllık cironuz 3 milyon TL’yi geçerse, ya da isteğe bağlı olarak dijital fatura sistemine geçmek isterseniz şu işlemleri yapmalısınız:
- Gelir İdaresi Başkanlığı e-Fatura Portalı’na kayıt
- Mali mühür başvurusu (şirketin resmi imzası) veya e-imza kullanımı
- Entegratör firmayla anlaşma (Opsiyonel)
SGK İş Yeri Tescili (Zorunlu Olabilir)
Şirketinizde işçi çalıştıracaksanız, Sosyal Güvenlik Kurumu’na işyeri tescil bildirimi yapmak zorundasınız. SGK işlemleri:
- e-SGK portalından “İşyeri Bildirgesi” verilir.
- Faaliyet alanı ve adres SGK sistemine işlenir.
- Çalışan olacaksa giriş bildirgesi yapılır.
Şirket Banka Hesabı Açılışı
Şirket adına banka hesabı açarak ticari faaliyetlerinizi resmileştirebilirsiniz. Bazı bankalar şahıs şirketlerine özel avantajlar sunmaktadır. Gerekli belgeler ve tavsiye edilen bankalar:
- Vergi levhası
- Nüfus cüzdanı
- İmza beyannamesi
- Yoklama tutanağı (bazı bankalarda zorunlu)
- QNB Finansbank (dijital hesap avantajı)
- İş Bankası (esnafa özel paketler)
- Garanti BBVA (POS entegrasyon kolaylığı)
E-Defter ve E-Beyanname Hazırlığı
Vergi ve muhasebe süreçlerinin dijital takibi için muhasebeciniz tarafından:
- e-Defter tasdiki
- e-Beyanname entegrasyonu
- MUHSGK (Muhtasar SGK beyannamesi) bildirimi
- Geçici vergi takibi yapılmalıdır.
Şahıs Şirketinde Fatura Kesme Süreci
Şahıs şirketi kurulduktan sonra ticari faaliyetlere başlanabilmesi için fatura kesme yetkisi edinilmesi gerekir. 2025 itibariyle, e-fatura ve e-arşiv sistemleri yaygınlaştığı için fatura süreci büyük ölçüde dijitalleşmiştir. Fatura kesmeye başlama şartları ve fatura türleri:
- Vergi levhası oluşturulmuş olmalı
- Yoklama süreci tamamlanmalı
- Faaliyet konusu netleştirilmiş olmalı
- Gerekirse e-fatura sistemine geçiş yapılmalı
| Fatura Türü | Kapsamı | Zorunluluk Durumu |
|---|---|---|
| e-Fatura | Vergi mükelleflerine kesilir | Ciro 3 milyon TL ve üzeri |
| e-Arşiv Fatura | Nihai tüketici ve bireysel alıcılara kesilir | Herkes kullanabilir |
| Kağıt Fatura | Fiziksel fatura defteri tutan işletmeler | Ciro 3 milyon TL altı ise opsiyonel |
- Fatura Kesiminde Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Fatura tarihleri geriye dönük olamaz.
- KDV oranları doğru belirlenmeli (%1, %10, %20 gibi).
- Alıcının vergi numarası ya da T.C. kimlik numarası doğru girilmeli.
- Hizmet veya ürün açıklamaları net yazılmalı.
Örnek e-Arşiv Fatura Bilgileri:
| Alan | Örnek Bilgi |
|---|---|
| Fatura No | A001000000000001 |
| Fatura Tarihi | 24.07.2025 |
| Alıcı Adı | Ayşe Demir |
| Tutar | ₺5.000 + %20 KDV |
| Toplam | ₺6.000 |
Eş, Anne-Baba veya Kardeş Üzerinden Adres Gösterilmesi Mümkün mü?
Şahıs şirketi açarken işyeri adresi olarak kendi mülkünüz dışında bir yakınınıza ait bir adres göstermek mümkündür. Ancak bu durumda adres beyanı ve mülkiyet ilişkisi resmi evraklarla ispatlanmalıdır. Gerekli belgeler ve dikkat edilmesi gerekenler;
- Adres, girişimcinin eşi, anne-babası, kardeşi gibi birinci derece akrabaya aitse
- Adres ikamet adresi değilse (örneğin yazlık ya da boş ofis ise)
- Adres sahibi noter onaylı muvafakatname verirse
| Durum | Gerekli Belge |
|---|---|
| Adres eşe ait | Evlilik cüzdanı + muvafakatname |
| Anne/baba adresi | Nüfus kayıt örneği + muvafakatname |
| Kardeşe ait adres | Nüfus kayıt örneği + noter onaylı kira kontratı |
- Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar:
- Adresin ticari kullanımına uygunluğu belediyeden kontrol edilmelidir.
- Muvafakatname noter onaylı olmalıdır.
- Yoklama sırasında memur, mülk sahibinin onayını bizzat sorabilir.
- Adres değişikliğinde yeni bir adres beyan süreci yeniden başlatılır.
Aileden Birisini Sigortalı Gösterme: Aile İçi İstihdamın Yasal Boyutu
Şahıs şirketi sahibi olarak, eşinizi, annenizi, babanızı veya çocuğunuzu sigortalı çalışan olarak gösterip maaşlı bir pozisyonda çalıştırmanız mümkündür. Ancak SGK ve vergi mevzuatında bu durumun özel koşulları ve sınırları bulunmaktadır.
| Akrabalık Derecesi | Sigortalı Gösterilebilir mi? | Açıklama |
|---|---|---|
| Eş | Evet | Asgari ücret üzerinden sigortalı yapılabilir |
| Anne / Baba | Evet | Aktif çalıştıkları ispatlanmalı |
| Çocuk | Evet | 18 yaşından büyükse |
| Kardeş | Evet | Ücretli çalışan statüsüyle |
- Dikkat edilmesi gerekenler ve avantajları:
- Gerçekten iş yapıyor olması gerekir (fiili çalışma).
- Asgari ücretin altında maaş gösterilemez.
- SGK girişleri ve bildirgeleri zamanında yapılmalıdır.
- Aile fertlerinin SGK primleri de şirket sahibi tarafından ödenir.
- İş yükünü aile içinde paylaşma imkânı
- Emeklilik süresine katkı
- Vergi avantajı (maaşlar gider olarak yazılabilir)
Şahıs Şirketi Üzerinden Evden Çalışanlar İçin Vergi İndirimi Uygulanabilir mi?
2025 yılında evinden çalışan şahıs şirketi sahipleri, bazı gider kalemlerini işletme gideri olarak göstererek vergi matrahlarını düşürebilir. Bu yöntem, özellikle home ofis çalışan freelance yazılımcılar, danışmanlar ve online hizmet veren girişimciler için avantaj sağlar. Gider olarak gösterilebilecek harcamalar;
| Harcama Kalemi | Gider Olarak Kabul Edilir mi? | Açıklama |
|---|---|---|
| Elektrik faturası | Evet (%50 oranında) | Tüm faturanın iş amaçlı kullanıldığı belgelenirse daha fazlası da olabilir |
| Su faturası | Kısmi | Home ofislerde düşük oranda kabul edilir |
| İnternet aboneliği | Evet | İş ile ilgiliyse tamamı gider yazılabilir |
| Kira gideri | Evet (belgelenmeli) | Evin bir odası ofis olarak kullanılıyorsa %25-50 arası oranda gider olabilir |
| Ofis mobilyaları | Evet | Fatura karşılığında doğrudan gider olarak gösterilir |
- Uygulama Şartları:
- Harcamaların faturalı olması gerekir.
- Fatura şahıs şirketi sahibi adına olmalıdır.
- İşletme hesabından ödeme yapılması tavsiye edilir.
- Gider gösterilen kalemler, muhasebe kayıtlarına işlenmelidir.
2025’te Yeni Girişimcilere Sunulan Devlet Teşvikleri
Yeni girişimciler için 2025 yılında birçok devlet destekli teşvik bulunmaktadır. Bu teşvikler; vergi istisnaları, SGK prim muafiyetleri, KOSGEB hibeleri ve finansman desteklerini kapsar. Girişimcilik faaliyetini resmi hale getirmek isteyen şahıs şirketleri, bu fırsatlardan kolayca yararlanabilir. Öne çıkan teşvik türleri:
| Teşvik Türü | Açıklama | Kimler Yararlanabilir? |
|---|---|---|
| Genç Girişimci Vergi İndirimi | 3 yıl boyunca yıllık 330.000 TL’ye kadar gelir vergisinden muafiyet | 18-29 yaş arası ilk defa iş kuranlar |
| SGK Primi Desteği | 1 yıl boyunca Bağkur priminin devlet tarafından ödenmesi | Genç girişimciler |
| İŞKUR Teşvik Programları | İşe alınan personelin maaş, prim ve eğitimi desteklenir | İşveren sıfatı kazanan şahıs şirketleri |
| TÜBİTAK Bireysel Girişimcilik | Ar-Ge odaklı işlere proje bazlı destek | Teknolojik faaliyet gösteren girişimciler |
- Teşvikten Yararlanma Adımları:
- Vergi mükellefiyetini başlatmak
- Girişimcilik eğitimi almak (e-Devlet/KOSGEB)
- İlgili kurumlara başvuru yapmak
- Başvuru sürecini düzenli takip etmek
Şahıs Şirketi Olarak İhracat Yapmak Mümkün mü?
Evet, şahıs şirketleri de resmi olarak ihracat yapabilir. Anonim ya da limited şirket olmaya gerek yoktur. Mikro ihracat sayesinde yurtdışına ürün ya da dijital hizmet göndererek gelir elde etmek mümkündür. İhracat yapılabilecek yöntemler ve gereken belgeler;
- Mikro İhracat: ETGB (Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi) ile 300 kg / 15.000 Euro altındaki gönderiler için hızlı kargo firmaları ile işlem yapılır.
- Dijital Hizmet İhracatı: Yazılım, tasarım, danışmanlık gibi hizmetler online şekilde sunularak faturalandırılır.
- E-Ticaret Platformları Üzerinden: Amazon, Etsy, eBay, Shopify gibi sitelerde ürün satışı mümkündür.
| Belge / Kayıt | Gerekli mi? | Açıklama |
|---|---|---|
| Vergi Levhası | Evet | Şirket açılışından sonra otomatik oluşur |
| İhracatçı Birliği Kaydı | Opsiyonel | Mikro ihracat için gerekmez |
| Gümrük Müşavirliği Hizmeti | Mikro ihracatta gerekmez | Büyük gönderilerde önerilir |
| GİB e-Fatura Sistemi | Evet | Yurtdışına kesilecek fatura için şart |
- Avantajlar:
- KDV’siz fatura kesilebilir (ihracat istisnası)
- Döviz girdisi elde edilir
- Mikro ihracatta gümrük vergisi ödenmez
- Yurtdışı Pazarlarına kolay erişim sağlanır
Şahıs Şirketi Nasıl Kapatılır?
Şahıs şirketi kurmak kadar kapatmak da hızlı ve basit bir süreçtir. Ancak doğru şekilde yapılmadığı takdirde, şirket pasif görünse bile vergi borçları, SGK primleri ve cezalar devam edebilir. Bu nedenle kapanış işlemleri resmi prosedürlere uygun yapılmalıdır. Şirket kapatma adımları ve kapanış sürecinde gerekli belgeler:
- Mali müşavir aracılığıyla kapanış dilekçesi hazırlanır.
- Vergi dairesine “İşi Bırakma Bildirimi” yapılır.
- SGK’ya (varsa çalışan) işyeri kapatma bildirimi gönderilir.
- Defter tasdikleri iptal edilir, elektronik sistemler kapatılır.
- Son beyanname ve gelir vergisi beyannamesi verilir.
- Vergi levhası sistemden düşer.
| Belge | Nereden Alınır |
|---|---|
| İşi bırakma dilekçesi | Mali müşavir / e-Devlet |
| SGK işyeri kapanış bildirgesi | e-SGK sistemi |
| Son beyanname | Mali müşavir hazırlar |
| Gider makbuzları ve defterler | Sonlandırılıp muhafaza edilir |
- Dikkat Edilmesi Gerekenler:
- Faaliyete devam edilmese bile, resmi kapanış yapılmadıkça vergi tahakkuku devam eder.
- e-Fatura, e-Arşiv sistemlerinden de çıkış yapılmalıdır.
- SGK, geçici süreyle kapalı gösterilen işyerlerinden geriye dönük prim isteyebilir.
