Yansıtma Faturası Nedir? Nasıl Kesilir? Muhasebe Kaydı

Derya31 Mayıs 2022

İçindekiler

Yansıtma faturası, ortak masrafı ya da bir başkası adına yapılan harcamayı karşı tarafa aynen yansıtmak için düzenlenen, işletmeler arası mali dengeyi koruyan pratik bir çözümdür. Doğru kurgulandığında nakit akışını rahatlatır, raporlamayı sadeleştirir ve vergisel riskleri azaltır. Bu rehberde yansıtma faturası kesim adımlarını ve muhasebe kayıt örneklerini gösteriyoruz.

Yansıtma Faturası Nedir?

Yansıtma faturası, işletmenin kendi adına yaptığı bir gideri, asıl yüklenicisi olması gereken tarafa belgeye dayalı olarak aktarmasını sağlayan ticari belgedir. Amaç, masrafın ekonomik olarak kim tarafından üstlenilmesi gerekiyorsa, mali kaydın da o tarafa taşınmasıdır. Bu işlem, komisyon veya kâr eklemek anlamına gelmez; kural olarak giderin “aynı tutar ve nitelikte” aktarılmasını hedefler. Yansıtma faturası düzenlerken dayanak belge, sözleşme hükmü ve hesaplama detayları açık şekilde gösterilmelidir. Uygulamada kira, kargo, enerji, yazılım lisansı ve ortak hizmet paylaşımı gibi alanlarda sıkça kullanılır.

“Aynen yansıtma” ilkesi: kural olarak kâr eklemeyin, masrafı olduğu gibi aktarın.
Dayanak belgeleri fiş, fatura ve sözleşme ile eşleştirin, açıklamada özetleyin.
Kimin adına, hangi dönem ve hangi kalemlerin yansıtıldığı net yazılsın.
KDV, stopaj ve tevkifat etkileri için masraf türüne göre ayrı değerlendirme yapın.

Kavram	Açıklama	Yansıtma ile İlişki	Dikkat Noktası
Yeniden faturalama	Masrafa pay veya kâr ekleme	Yansıtma değildir	Kâr varsa gelir muhasebesi
Masraf paylaşımı	Ortak giderin bölüştürülmesi	Yansıtma kapsamında	Pay anahtarı şart
Aracılık hizmeti	Hizmet sunumu ve komisyon	Yansıtma değildir	Farklı KDV/gelir akışı

Yansıtma faturası, kural olarak “kâr eklemeden masrafı aktarma” işlemidir; belge ve sözleşme uyumu sürecin güvenliğini belirler.

Yansıtma Faturası Ne Zaman Kullanılır? Senaryolar ve Sınırlar

Yansıtma, masrafı fiilen bir işletme ödediği hâlde ekonomik yükün diğer tarafta olması gereken durumlarda devreye girer. Ortak alan giderleri, proje bazlı seyahat–konaklama, dağıtım gideri, yazılım lisansı paylaşımı ve altyapı maliyetleri en yaygın örneklerdir. Her yansıtma, sözleşmede tanımlı olmalı ve paylaştırma anahtarına dayandırılmalıdır. Fatura kesmeden önce taraflar vergisel etkileri konuşmalı, özellikle KDV ve stopaj açısından masraf türünü doğru sınıflandırmalıdır. Yansıtma, müşteri kazanma veya hizmet satışı değildir; yanlış amaçla kullanıldığında gelir–gider dengesi bozulur.

Ortak giderlerde metrekare, kullanıcı sayısı, tüketim veya sipariş adedi bazlı anahtar kurun.
Proje giderlerinde proje kodu ve tarih aralığını faturada belirtin.
Üçüncü taraf belgelerini ekleyin; şeffaflık denetimde zaman kazandırır.
Yansıtma gereksizleştiyse karşılıklı mutabakatla durdurun, eski kayıtları düzeltin.

Senaryo	Nasıl Yansıtılır	Paylaşım Anahtarı	Özel Dikkat
Ortak ofis gideri	Aylık yansıtma	Metrekare	KDV durumu
Kargo ücreti	Sipariş bazlı	Ağırlık/bölge	İade lojistiği
Yazılım lisansı	Kullanıcı bazlı	Kullanıcı sayısı	Dönem uyumu
Proje seyahati	Masraf fişleri	Proje kodu	Gündelik/limitler

Yansıtmayı, ölçülebilir bir anahtara bağlayın; taraflar baştan anlaştığında hem muhasebe hem denetim sorunsuz ilerler.

Yansıtma Faturası Nasıl Kesilir? e-Fatura/e-Arşiv İçin Adım Adım

Fatura kesmeden önce dayanak belgeleri toplayın, hangi kalemlerin aktarılacağını ve dönemlerini netleştirin. e-Fatura veya e-Arşiv sisteminde mal/hizmet satırlarını “masraf yansıtma” açıklamasıyla tek tek yazın, tutarları belgeye uygun girin. Açıklama alanına karşı taraf, tarih aralığı, belge seri–sıra ve paylaştırma anahtarını ekleyin. KDV uygulaması masrafın türüne göre değişebileceğinden satır bazında oran ve istisna kodunu doğru seçin. Fatura numarasını ürettikten sonra belgeleri elektronik arşive bağlayın ve alıcıya zamanında iletin.

Satır–satır ayrıştırın: kargo, konaklama, yakıt, yazılım gibi farklı oranları ayırın.
Açıklamayı tek cümlede ama tam yazın: “… tarihli … nolu belgenin … payına isabet eden yansıtması”.
İade/iptal durumunda düzeltme faturasıyla zinciri şeffaf tutun.
Eşleşmeyen küçük farklar için mutabakat yapıp düzeltme kaydı oluşturun.

Adım	Girdi	Kontrol	Çıktı
Belgeleri topla	Fiş/fatura, sözleşme	Dönem ve tutar	Kalem listesi
KDV’yi belirle	Kalem türü	Oran/istisna	Satır kodu
Faturayı düzenle	e-Fatura/e-Arşiv	Açıklama ve pay anahtarı	Yansıtma faturası
Arşivle ve gönder	Eki bağla	UBL–PDF uyumu	Teslim/okunma kaydı

Satır bazlı ayrım ve güçlü açıklama, yansıtma faturasını anlaşılır kılar; KDV oranını kalemin doğasına göre seçmeyi unutmayın.

KDV ve Tevkifat İlişkisi: Yansıtma mı Hizmet Satışı mı?

Yansıtma faturasında KDV, kural olarak dayanak kalemin tabi olduğu rejimi izler; ancak bu durum her masraf türünde aynı olmayabilir. Masrafın niteliği, alıcı–satıcı statüleri ve tevkifat uygulamaları sonucu belirler. Komisyon veya kâr eklerseniz işlem “hizmet satışı”na dönüşebilir ve farklı KDV kodları gerektirebilir. Tevkifat kapsamındaki giderlerde alıcı–satıcı rolü değiştiğinde sorumluluklar farklılaşır; bu yüzden faturayı kesmeden önce kalem türüne göre kontrol şarttır. Tereddütte mali müşavir görüşü almak, ileride çıkabilecek düzeltmelerin maliyetini düşürür.

Aynı faturada farklı KDV oranı varsa satır bazında uygulayın.
Kâr/komisyon eklendiğinde “yansıtma” tanımı bozulur; vergisel sınıf değişebilir.
Tevkifatlı kalemlerde taraf statülerini ve oranları güncel tutun.
KDV’siz belgenin yansıtılmasında ekonomik içerik önemlidir; açıklamayı detaylandırın.

Kalem	Tipik Uygulama	Risk	Kontrol Sorusu
Kargo	KDV’li satır	Farklı oran	Taşıyıcı türü?
Konaklama	KDV’li/istisna	Yanlış oran	Belge içeriği ne?
Yazılım lisansı	KDV’li	Tevkifat	Taraf statüsü ne?
Enerji/ortak gider	KDV’li	Pay hatası	Pay anahtarı doğru mu?

KDV ve tevkifat, yansıtmanın en hassas kısmıdır; kalem türünü ve taraf statüsünü kontrol etmeden fatura kesmeyin.

Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır? Borç–Alacak Akışı ve Hesap Örnekleri

Yansıtma faturasında amaç, daha önce gider yazılan kalemi karşı tarafa aktarıp ilgili alacağı doğurmaktır. Uygulamada, yansıtılan tutar için “alıcılar” hesabı borçlandırılır, “hesaplanan KDV” ayrılır ve karşılığında ya gider hesabı terslenir ya da “diğer gelir” hesabı kullanılır. Hangi yöntemin seçileceği süreç tasarımına, iç politikanıza ve masrafın önceki kaydına bağlıdır. En doğrusu, gideri yansıtmadan önce “alacak niteliğinde” izleyerek sonra kapatmaktır. Büyük tutarlarda onay zinciri ve açıklama disiplini şarttır.

Gider önce 770/760 gibi hesaplarda izlendiyse yansıtma sırasında virmanla kapatın.
Önce “136 Diğer çeşitli alacaklar” gibi bir hesapta izleyip fatura ile 120’ye taşıyın.
Farklar için 649 gibi “diğer olağan gelir” hesaplarını kısıtlı ve belgeli kullanın.
KDV’yi 391’de doğru gösterin; iade/iptalde 391’i tersleyin.

Senaryo	Borç	Alacak	Açıklama
Doğrudan tersleme	120 Alıcılar	770 Genel yönetim giderleri	KDV için 391 eklenir
Alacak üzerinden	120 Alıcılar	136 Diğer çeşitli alacaklar	Ön izleme yöntemi
Gelirle kapatma	120 Alıcılar	649 Diğer olağan gelirler	Politika gerektiriyorsa
İade/düzeltme	610/689 uygun hesap	120–391 ters kayıt	Düzeltme faturası sonrası

Muhasebe kayıt akışını baştan tasarlayın; ya gideri tersleyin ya da önce alacakta izleyip fatura ile kapatın, KDV’yi doğru yönetin.

Masraf Yansıtma, Komisyon ve Aracılık Arasındaki Farklar

Masraf yansıtma, ekonomik yükün asıl sahibine aktarımıdır; komisyon veya aracılık ise başlı başına bir hizmet satışıdır. Yansıtma faturasında kâr marjı eklenmez, satır içerikleri dayanak belgedeki nitelikle aynıdır. Komisyon faturasında gelir, hizmet bedeli ve komisyon oranı bulunur; KDV uygulaması yansıtma ile aynı olmayabilir. Aracılık faaliyetinde ise işlem, taraflar arasında hizmet sunumu olarak değerlendirilir; komisyon hesaplanır ve vergisel yükümlülükler farklılaşır. Bu ayrımı doğru yapmak, yanlış sınıflandırmanın doğuracağı vergi ve ceza risklerini önler.

Yansıtma açıklamasına mutlaka “… masraf yansıtması” ibaresini ekleyin.
Komisyon veya aracılık varsa ayrı fatura düzenleyin, tutarları karıştırmayın.
Sözleşmede açık ifade kullanın; denetimde sınıflandırma tartışmaları azalır.
İç kontrol listesinde “yansıtma mı hizmet mi?” sorusunu zorunlu kılın.

İşlem Türü	Kâr Eklenir mi	Gelir Doğası	KDV Yaklaşımı	Örnek
Masraf yansıtma	Hayır	Masraf aktarımı	Kalemin doğasına göre	Kargo payı
Komisyon	Evet	Hizmet geliri	Hizmet KDV’si	Satış aracılığı
Aracılık	Evet	Hizmet geliri	Hizmet KDV’si	Pazaryeri komisyonu

“Yansıtma mı hizmet mi?” ayrımı, hem açıklama hem KDV açısından belirleyicidir; karışan işlemler ileride düzeltme gerektirir.

Örnek Uygulamalar: Kira, Kargo, Yazılım ve Personel Gider Paylaşımı

Gerçek hayatta kalemlerin niteliği ve paylaştırma anahtarı farklıdır. Kira yansıtmasında metrekare esas alınırken, kargoda ağırlık ve bölge, yazılımda kullanıcı sayısı, personel giderinde proje saatleri belirleyici olabilir. Örneklerin hepsinde dayanak belge ve hesaplama şeffaf olmalı, faturada açıkça yazılmalıdır. İade veya iptal gibi durumlarda düzeltme faturası ve ters kayıtla zinciri temiz tutun. Yansıtma sürecini aylık kapama ritmine bağlamak, kayıtların düzenini artırır.

Kira: “… tarihli kira faturası toplam …; … metrekare payınıza düşen … tutar yansıtılmıştır.”
Kargo: “… nolu gönderilerin bölge–ağırlık tarifesine göre hesaplanan payınız … tutardır.”
Yazılım: “… lisansında … kullanıcı için aylık pay …; kullanıcı listesi ekte sunulmuştur.”
Personel: “… proje kodu için … saat çalışma; saatlik iç maliyet …; toplam pay … tutar.”

Kalem	Pay Anahtarı	Açıklama İpucu	Kayıt Notu
Kira	Metrekare	Dönem ve metrekare yazılsın	770 tersleme/136 yöntemi
Kargo	Ağırlık–bölge	Gönderi listesi eklensin	Farklar için mutabakat
Yazılım	Kullanıcı	Kullanıcı isimleri belirtin	Dönemsellik kontrolü
Personel	Çalışma saati	Proje kodu ve saat	Bordro bağlantısı

Örneklerde ortak ana fikir, şeffaf hesap ve sağlam dayanak belgedir; faturadaki açıklama denetim yükünü ciddi şekilde azaltır.

Sık Yapılan Hatalar, Riskler ve Kontrol Listesi

En sık hata, kâr eklenmiş yansıtma veya yanlış KDV oranı ile faturalaşmaktır. İkinci sırada, pay anahtarının belgesiz bırakılması ve açıklamanın yetersizliği gelir. Üçüncü olarak, iade–iptal süreçlerinde ters kayıt yapılmaması zinciri bozarak mizanı kirletir. Dördüncü risk, giderin önce doğru hesapta izlenmemesi ve sonradan gelirle kapatılmaya çalışılmasıdır. Basit bir kontrol listesiyle bu hatalar büyük ölçüde önlenebilir.

Fatura kesmeden önce “yansıtma mı, hizmet mi?” kutucuğunu işaretleyin.
KDV oranını satır bazında doğrulayın; tevkifat varsa taraf statüsünü kontrol edin.
Pay anahtarını belgeleyin ve ekleyin; metrekare, kullanıcı, saat gibi kanıtlar ekleyin.
İade/iptalde düzeltme faturası ve ters kayıt açın; not kısmına sebebi yazın.

Hata	Sonuç	Önleme	Düzeltme
Yanlış sınıflandırma	Vergi riski	Sözleşme ve kontrol listesi	Düzeltme faturası
Hatalı KDV	Ceza/faiz	Satır bazlı kontrol	İstisna kodu düzeltme
Belgesiz pay	İtiraz	Ek döküman	Mutabakat tutanağı
Ters kayıt yok	Mizan kirlenir	Prosedür	Ters + doğru kayıt

Hataların çoğu sınıflandırma ve belgeleme zafiyetinden doğar; kısa bir kontrol listesi ve iyi açıklama metni riskleri hızla düşürür.

Sözleşme, Onay ve Arşiv Düzeni: İzlenebilirlik Nasıl Kurulur?

Yansıtma uygulamasında sözleşme, taraf yükümlülüklerini ve paylaşım anahtarlarını yazılı hâle getirir. Onay süreçleri, özellikle yüksek tutarlı yansıtmalarda ikinci bir göz sağlar ve hatayı erken yakalar. Arşiv düzeninde, her yansıtma faturası ilgili dayanak belgeler, hesaplama tablosu ve yazışmalarla birlikte saklanmalıdır. Dijital arşivde dosya adlarını dönem–kalem–taraf bilgisiyle standardize edin. Denetim öncesi örneklem listesi hazırlayıp fatura açıklaması–dayanak belge eşleştirmesini çalıştırın.

Sözleşmede “yansıtılacak kalemler, oranlar ve sınırlar” açık yazılsın.
Onay limiti belirleyin; belirli tutar üstü işlemler ikinci onaya tabi olsun.
Dijital arşivde dosya isimleri standart olsun: “YYYY-AA_Kalem_Taraf_Tutar”.
Örneklem listesiyle kendinizi test edin; eksik belgeyi kapama öncesi tamamlayın.

Belge	İçerik	Sorumlu	Saklama Yeri
Sözleşme	Pay anahtarı, kapsam	Satınalma/finans	Dijital arşiv
Fatura	Satır ve açıklama	Muhasebe	e-Fatura klasörü
Ekler	Dayanak belgelere ait PDF	Operasyon	Masraf klasörü
Mutabakat	Tutar ve dönem onayı	Taraflar	Dosya sistemi

Sözleşme ve arşiv düzeni, denetim anında en büyük yardımcınızdır; dosya yapısını baştan kural hâline getirin.

Raporlama ve Göstergeler: Yansıtma Sürecini Nasıl Ölçersiniz?

Yansıtma süreçlerinin sağlığı, birkaç basit gösterge ile düzenli izlenirse hızla iyileşir. “Yansıtma döngü süresi”, “belgesiz kalem oranı”, “düzeltme faturası oranı” ve “itirazlı fatura yüzdesi” yönetim için güçlü sinyaller üretir. Kategori ve taraf bazında bu göstergeleri panoya taşıyın; eşik aşımlarında otomatik uyarı oluşturun. Aylık kapanışta, yansıtılan tutarların gider hesaplarıyla uyumunu ve bakiye hesaplarda bekleyen kalemleri kontrol edin. Sapmalar sıklaşırsa pay anahtarlarını gözden geçirin ve süreç akışını sadeleştirin.

Döngü süresi hedefi belirleyin; örneğin “belge tarihinden 7 gün içinde yansıtma”.
Belgesiz kalem oranını %0’a yaklaştırın; eksikse faturayı bekletin.
Düzeltme faturası oranı yükseliyorsa açıklama ve KDV kontrolünü güçlendirin.
Bakiye hesapları ay sonunda sıfırlamayı hedefleyin.

Gösterge	Tanım	Hedef	Aksiyon
Döngü süresi	Belge–fatura gün farkı	≤7 gün	Akış sadeleştirme
Belgesiz oran	Eki olmayan satır	%0–%1	Fatura bekletme
Düzeltme oranı	İade/iptal payı	≤%2	Ön kontrol listesi
Bekleyen bakiye	136/120’de gün	≤15 gün	Mutabakat

Az sayıda ama anlamlı gösterge, yansıtma sürecini rayında tutar; sapmada pay anahtarını ve açıklama disiplinini gözden geçirin.

Sıkça Sorulan Sorular

Yansıtma faturası ile komisyon faturası arasındaki fark nedir?

Komisyonda bağımsız bir hizmet bedeli ve kâr söz konusudur; masraf aktarımında amaç, gerçekleşmiş gideri asıl sahibine olduğu gibi aktarmaktır. Birincisi gelir niteliği taşır, ikincisi mali yansıtma işlevi görür ve satırları dayanak belgeyle eşleşmelidir.

Kâr eklersem belge türü değişir mi?

Evet; kâr veya hizmet bedeli eklendiğinde işlem yansıtma faturası olmaktan çıkar ve hizmet satışına döner. Bu durumda farklı KDV kodları, gelir hesabı ve sözleşme hükümleri devreye girer.

Yansıtma faturasında KDV oranı nasıl seçilir?

Oranı dayanak kalemin tabi olduğu kurala göre satır satır belirleyin. Aynı belgede farklı oranlar olabilir; her satır için istisna/tevkifat kodu ve açıklamayı ayrı yazın. Kâr eklemeyin; aksi hâlde vergisel sınıf değişir.

Tevkifat gerektiren kalemlerde sorumluluk kimde?

Kalemin niteliğine ve tarafların statüsüne göre değişir; bu yüzden faturada “tevkifata tabi satır” ibaresini ve oranı açık yazın. Tereddütte, işlemi yansıtma faturası olarak değil hizmet satışı gibi kurgulayıp yanlış sınıflandırma riskini artırmayın.

e-Fatura/e-Arşivde yansıtma faturası keserken açıklamaya ne yazmalıyım?

Karşı taraf adı, tarih aralığı, dayanak belge seri–sırası ve paylaştırma anahtarını tek cümlede verin. Örn: “.. tarihli .. no’lu giderin %40 payına isabet eden tutar”. Ekleri e-belgeyle ilişkilendirmeyi unutmayın.

Grup şirketlerinde masraf paylaşım anahtarı nasıl kurulur?

Faaliyetle ilişkili ölçü seçin: metrekare, kullanıcı sayısı, çalışma saati, sipariş adedi veya ağırlık. Seçimi karar tutanağıyla kayıt altına alıp, her yansıtma faturası için aynı anahtarı uygulayın ve üç ayda bir kalibre edin.

Yansıtma faturası ne zaman düzenlenmeli, dönem uyumu nasıl sağlanır?

Belge tarihinden makul süre (ör. 7–10 gün) içinde düzenleyin ve ilgili döneme denk getirin. Aylık kapama öncesi “yanıtlanmamış gider” listesi çıkarıp tamamlayın; gecikme, mizan ve KDV beyannamesinde karmaşa yaratır.

Hatalı oranla belge kestim; nasıl düzeltirim?

Hemen iptal/düzeltme akışını başlatın ve yeni yansıtma faturası ile doğru oranı uygulayın. Muhasebede ters kayıt + doğru kayıt zincirini kullanın; açıklamaya gerekçeyi net yazın.

Yansıtma faturasında iade/iptal nasıl yönetilir?

İlgili satırları karşı işlemle (kırmızı/iptal veya ters kayıt + yeni fatura) kapatın. KDV ve alacak hesaplarını aynı gün dengeleyin; eklerde iptal gerekçesi ve karşı taraf mutabakatını saklayın.

Kira ve enerji giderlerinde paylaştırma örneği arıyorum; nasıl hesaplarım?

Kira için metrekare, enerji için tüketim (kWh/m³) bazlı oran oluşturun. Oranı tabloya yazıp yansıtma faturası satırlarına aynen yansıtın; dönem ve sayaç okumasını ekleyin.

Yansıtma faturası muhasebe kaydı nasıl olmalı?

Alıcılar hesabını borçlayın, hesaplanan KDV’yi ayırın; karşılığında gideri tersleyin ya da önceden “çeşitli alacaklar”da izlediyseniz onu kapatın. Büyük tutarlarda ikinci onay ve belge ekini zorunlu kılın.

Önce gideri mi terslemeliyim yoksa alacakta mı izlemeliyim?

İki yöntem kabul görür; süreç yoğunluğu yüksekse önce 136 hesapta izleyip yansıtma faturası ile 120’ye taşıma daha izlenebilir olur. Düşük hacimde doğrudan gider tersleme pratik olabilir.

Yansıtma faturası için zorunlu belgeler nelerdir?

Dayanak fatura/fiş, sözleşme veya mutabakat, paylaştırma tablosu ve gerekiyorsa sayaç/teslim listesi. Hepsini e-belgeye ekleyin; denetimde tek dosyadan erişim sağlayın.

Yurt dışı masraflarda kur farkı ve vergi etkisini nasıl ele alırım?

Kur dönüşümünü belge tarihindeki kurla yapın, ödeme farklı kurdan ise farkı ayrı kaydedin. Yansıtma faturası düzenlerken yerel vergi rejimini ve istisna durumlarını satır açıklamasında belirtin.

Yansıtma faturasında açıklama metnini kısa ama yeterli nasıl yazarım?

“Tarih + belge no + kalem + oran/pay + dönem” şablonunu kullanın. Tek cümlede tüm verileri verin; örn: “01–31/08 dönemli internet giderinin %30 payı (AB123456)”.

Pazaryeri komisyonu ve kargo birlikte aktarılabilir mi?

Evet; satırları ayırarak komisyonu ve lojistiği ayrı gösterebilirsiniz. Yansıtma faturası içinde her satıra kendi oranını ve açıklamasını yazmak, KDV ve mutabakat hatalarını azaltır.

Yansıtma faturası keserken sık yapılan hatalar neler?

Yanlış KDV oranı, kâr ekleme, belgesiz paylaştırma ve eksik açıklama başta gelir. Standart kontrol listesi, ikinci göz onay ve eklerin zorunlu kılınması sorunları büyük ölçüde önler.

Onay ve yetki süreçlerini nasıl tasarlarız?

Tutar limitlerine göre ikinci onay kademesi kurun; kayıt–kontrol–onay rollerini ayırın. Yansıtma faturası için belge eklenmeden onay verilmemesi kuralını prosedüre yazın.

Yansıtma faturasının nakit akışına etkisi nedir?

Döngü süresi uzadıkça alacaklar şişer. “Belge tarihinden 7 gün içinde düzenleme” hedefi koyun, bekleyen 136/120 bakiyelerini haftalık raporlayın ve mutabakatla kapatın.

Denetim öncesi dosyalamayı nasıl hazırlamalıyım?

Her fatura için “sözleşme + dayanak belge + pay tablosu + yazışma” paketini tek klasörde toplayın. Yansıtma faturası numarasına göre dizin ve örneklem listesini önceden çıkarın; eksikleri kapama öncesi tamamlayın.